Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
1 Vốn sản xuất kinh
doanh
Tỷ đ 15 13
2 Tổng giá trị sản xuất 30 15,5
3 Tổng doanh thu đồng 20.000.000.000 20
4 Nộp ngân sách Tỷ đ 3,321 2,000
5 Lợi nhuận thực hiện 1.111.630.932 556.000.000
6 Thu nhập bình quân /
ngời /tháng
đồng 1.122.000 1.200.000
7 Tỷ xuất lợi nhuận % 5,5 -
8
2/ Nhiệm vụ sản xuất của Công Ty Cổ Phần Thơng Mại Và Chuyển Giao
Công Nghệ Việt Nam.
Công ty là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập do vậy công ty phảI
có biện pháp quán triệt sâu sắc quan điểm kết hợp chặt chẽ giữa quốc
phòng với kinh tế , và giữa kinh tế với quốc phòng . do vậy để cho công ty
hoạt động sản xuất kinh doanh đợc liên tục đòi hỏi công ty phảI huy động
mọi tiềm năng sẵn có của công ty từ các nguồn lực bên ngoàI khác và có
các biện pháp tổ chức lao động hợp lý, nhằm hoàn thành nhiệm vụ sản xuát
kinh doanh .
II/ đặc điểm về tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý
của công ty cổ phần thơng mại và chuyển giao công nghệ
việt nam
1/ Đặc điểm về tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh
5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
Bộ máy tổ chức quản lý của công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến
chức năng , tham mu theo chiều dọc từ giám đốc xuống các phòng ban ,
phân xởng để nhằm theo dõi , tổ chức các hoạt động sản xuất kinh doanh
đợc xát xao , cụ thể hơn là nâng cao năng xuất , chất lợng sản phẩm phảI
tận dụng mọi năng lực sẵn có của mỗi cán bộ công nhân viên .
Trong những năm gần đây với việc chủ động mạnh dạn thay đổi ph-
ơng thức quản lý , chủ động đầu t đổi mới máy móc thiết bị , công nghệ ,
mở rộng qui mô sản xuất , đa dạng hoá sản phẩm là một trong những
nguyên nhân quan trọng giúp công ty có bớc phát triển khá vững chắc.
2/ đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty cổ phần thơng mại và chuyển giao
công nghệ việt nam
Với sự mạnh dạn đầu t , đổi mới máy móc trang thiết bị và các ph-
ơng hớng biện pháp tổ chức sản xuất đợc thay đổi nhằm đáp ứng đợc nhu
cầu của công ty và các yêu cầu ngày càng khắt khe của nền kinh tế thị tr-
ờng , với những loại sản phẩm mẫu mã , chủng loại , chất lợng khác nhau.
Vì vậy yêu cầu đặt ra trớc mắt đối với Công ty là phảI có biện pháp tổ chức
sản xuất , bố trí lao động hợp lý nhằm đáp ứng đợc những yêu cầu trên với
các loại sản phẩm đợc chế tạo ra ở các qui trình công nghệ chế biến kiểu
phức tạp , liên tục nên công ty muốn theo dõi đợc sát sao các loại sản phẩm
đó thì yêu cầu phảI đợc tổ chức theo dõi, hạch toán một cách chặt chẽ cho
từng phân xởng , từng bộ phận sản xuất , từng sản phẩm nhằm tăng năng
xuất , tăng lợi nhuận cho công ty .
Nhờ có sự tổ chức chặt chẽ , hợp lý trong quá trình sản xuất nên
Công ty đã sản xuất đợc những sản phẩm có mẫu mã đẹp , năng xuất chất l-
ợng cao và đợc ngời tiêu dùng trong và ngoàI nớc chấp nhận tạo thế vững
chắc trên thị trờng.
6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
III/ tình hình chungvề công tác kế toán tại công ty
cổ phần thơng mại và chuyển giao công nghệ việt nam.
Trớc kia bộ máy quản lý tổ chức kế toán của công ty rất cồng kềnh ,
hệ thống quản lý cha chặt chẽ , hiệu quả cha cao , vẫn còn mang nặng tính
bao cấp , tuy Công ty đã chuyển từ chế độ bao cấp sang sản xuất hạch toán
theo phơng pháp hạch toán kinh tế độc lập tơng đối sớm . Tuy nhiên từ sau
ngày tổ quốc thống nhất Công ty đã không ngừng cảI tiến bộ máy tổ chức
quản lý sản xuất kinh doanh , tăng cờng sự lãnh đạo nhằm để phù hợp với
yêu cầu quản lý thực tế của cơ chế thị trờng lúc bấy giờ đã chuyển đổi từ
chế độ hai thủ trởng sang một ngời chỉ huy . Cùng với đất nớc ta đang trên
con đờng công nghiệp hoá hiện đại hoá thì yêu cầu cấp thiết đặt ra trớc mắt
đối với tất cả các doanh nghiệp , Công ty các tổng công ty đều phải có các
phơng hớng , biện pháp cải tiến đổi mới bộ máy tổ chức quản lý cho phù
hợp với điều kiện thực tế hiện nay theo đúng những qui định của nhà nớc
và pháp luật theo đúng chế độ kế toán hiện hành . Và trong số các công ty ,
doanh nghiệp công ty đã và đang thực hiện đ ợc các yêu cầu trên không
thể không kể đến công ty cổ phần và chuyển giao công nghệ việt nam đã tổ
chức tinh gọn ,khoa học hợp lý tất cả các khâu , sử dụng hợp lý nguồn lao
động , phân công nhiệm vụ chức năng riêng cho mỗi ngời và đã mang lại
hiệu quả kinh tế cao .
Mô hình tổ chức kế toán hiện nay của công ty đợc tổ chức tập trung
tại phòng kế toán . Phòng kế toán có chức năng thu thập xử lý và cung cấp
thông tin kinh tế phục vụ cho công tác quản lý . Qua đó kiểm tra tình hình
vật t , hàng hoá lao động tiền vốn của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh
trong công ty ,thúc đẩy thực hiện tốt chế độ hạch toán kinh tế để nâng cao
hiệu quả sản xuất kinh doanh .
7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
Từ tình hình thực tế của công ty, từ yêu cầu quản lý của đội ngũ cán
bộ nên việc biên chế nhân sự của phòng kế toán đợc phân công nhiệm vụ
và chức năng cụ thể nh sau :
Sơ đồ tổ chức phòng tàI chính kế toán tại công ty cổ phần thơng
mại và chuyển giao công nghệ vn.
Chức năng và nhiệm vụ của mỗi nhân viên kế toán
trong công ty :
Kế Toán Trưởng
Phó Phòng
Kế
toán
tscđ-
thủ
quĩ
Kế
toán
nvl-
ccdc-
tslđ
Kế
toán
tiền lư
ơng
Kt,giá
thànhti
êu thụ
kiểm
toán
nội bộ
Kế
toán
thanh
toán
Kế
toán
xdcb
vlxd
Kế
toán
tổng
hợp
lập kh
tàI
chính
Nv/tk kế toán ở
đơn vị trực thuộc
thtthuộc
8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
*Kế toán trởng :
+ Chức năng : Chịu trách nhiệm trớc công ty về tất cả các mặt hoạt
động trong quá trình hạch toán sản xuất kinh doanh của công ty , chịu trách
nhiệm về toàn bộ các thông tin kế toán mà phòng kế toán cung cấp .Hơn
nữa còn phải chịu sự chỉ đạo của cấp trên.
+ Nhiệm vụ : Hớng dẫn chỉ đạo các nhân viên kế toán trong phòng
tài vụ phân công trách nhiệm quản lý . Kế toán tổng hợp từ các kế toán
viên cuối kỳ lập báo cáo với cấp trên , đa ra các phơng hớng kế hoạch ,
biện pháp hạch toán nhằm phù hợp với điiềù kiện thực tế của công ty trong
từng thời kỳ .
*Phó phòng tài vụ:
+ Chức năng :Chịu trách nhiệm trớc trởng phòng và giám đốc về kết
quả những phần việc đợc phân công.
+ Nhiệm vụ :Thay mặt trởng phòng để giải quyết công việc khi trởng
phòng đi vắng hàng ngàu căn cứ vào các bảng kê nhật ký để vào sổ cân đối
phát sinh. Theo dõi chính xác tiền gửi ngân hàng của công ty, lập các kế
hoạch và hồ sơ vay , trả vào các báo cáo theo qui định . Thanh tóan với ng-
ời mua , theo dõi công nợ của từng khách hàng .
*Kế toán tài sản cố định- thủ quỹ
+ Chức năng : Giúp trởng phòng quản lý toàn bộ máy móc thiết bị và
nhà cửa thể hiện bằng giá trị đảm bảo chinhs xác . quản lý quỹ tiền mặt và
các ci phí khác có giá trị nh tiền đảm bảo sự an toàn chính xác
9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
+ Nhiệm vụ : Theo dõi toàn bộ tài sản cố định của công ty theo dõi
tình hình tăng, giảm của tài sản cố định hàng tháng trích khấu hao tính vào
giá thành , đảm bảo đúng đối tợng chính xác , theo dõi việc thu chi hàng
ngày vào sổ quỹ và khoá sổ , cuối ngày tự kiểm quỹ sắp xếp các loại tiền
gọn gàng mỗi tuần kiểm quỹ một lần để vào sổ sách theo đúng chế độ qui
định .
*Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ :
+ Chức năng : Giúp trởng phòng quản lý toàn bộ nguên vật liệu -
công cụ dụng cụ của công ty - để đề suất những biện pháp quản lý và sử
dụng nguyên vật liệu ccdc có hiệu quả .
+ Nhiệm vụ : hàng ngày căn cứ vào các phiếu nhập xuất bán ( nếu
có) vật t để vào thẻ kho theo từng mặt hàng .Hàng tháng khoá thẻ kho để
xác định số tồn kho để đối chiếu với các thủ kho .Căn cứ vào phiếu suất
kho để tính giá trị của các vật t để phân bổ vào các sản phẩm đúng đói t-
ợng.Định kỳ 6 tháng , 1 năm kết hợp với phòng kế hoạch kinh doanh tiến
hành kiểm kê .
kết hợp với phòng kế hoạch kinh doanh và các thủ kho có biệ pháp
quản lý vật t đảm bảo số lợng và chất lợng của vật t xem xét giá của vật
t để đảm bảo giá trị xuất cho sản xuất sản phẩm đầy chính xác. Lập báo
cáo về vật t theo đúng qui định .
*kế toán tiền lơng , bhxh ,kpcđ và các khoản phải trả :
+ Chức năng :giúp trởng phòng quản lý quĩ tiền lơng ,
BHXH,KPCĐ ,theo đúng chế độ , thanh tóan các khoản tiền lơng,
BHXH,KPCĐ theo đúng chính sách đã ban hành, theo dõi chính xác các
10
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
khoản phải nộp , thu chi cho các cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ
đã ban hành .
+ Nhiệm vụ : hàng tháng thanh toán tiền lơng cho cán bộ công nhân
viên theo qui định phân bổ tiền lơng , bảo hiểm xã hội , kinh phí công đoàn
cho các sản phẩm theo các tiêu thức đã qui định , cuối quí quyết toán với
cấp trên .
*kế toán thanh toán với ngời bán , các khoản phải thu :
+ Chức năng : giúp trởng phòng quản lý tiền mặt của công ty đúng
chế độ quy định , thanh toán công nợ với khchs hàng , quản lý các khoản
phải thu nội bộ và các khoản phải thu khác của Công ty đảm bảo đúng chế
độ , nguyên tắc , chính xác , kịp thời, nhằm thu hồi vốn nhanh .
+ nhiệm vụ : căn cứ vào các phiếu thu chi ,chứng từ mua hàng để
xác định công nợ với ngời bán (Có TK 331)cuối tháng đối chiếu với khách
hàng để xác định số còn nợ khách hàng, số công nợ để thu hồi vốn kịp thời
, cung cấp số liệu cho các bộ phận có liên quan . lập các báo cáo theo dúng
chế độ quy định .
*kế toán giá hàng , tiêu thụ sản phẩm và kiểm toán nội bộ :
+ Chức năng :theo dõi chi phí sản xuất để tính giá thành chính xác
cho các sản phẩm do công ty sản xuất , quản lý kho thành phẩm cả về số l-
ợng và giá trị đảm bảo chính xác kịp thời , thực hiện chế độ kiểm toán nội
bộ theo đúng qui định của tổng cục .
+ Nhiệm vụ : ghi chép đúng đối tợng tính toán và phân bổ chi phí
quản lý doanh nghiệp , chi phí bán hàng cho từng đối tợngđảm bảo chi phí
chính xác phản ánh đúng thực chất của giá thanhf sản phẩm , xác định kết
11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
quả sản xuất kinh doanh trong kỳ và lập báo cáo theo qui định . Trên cơ sở
số liệu hạch toán căn cứ vào báo cáo kiểm tra việc hạch toán đã đúng cha ,
xem các chứng từ , chỉ tiêu thực hiện có đúng nguyên tắc , chế độ tài chính
không , thờng xuyên báo cáo Giám đốc Công ty những tồn tại trong công
tác quản lý hạch toán để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời .
*Hình thức và trình tự ghi sổ kế toán của công ty :
Hiện nay công ty đang sử dụng hình thức ghi sổ kế toán nhật ký chứng từ
(NKCT) để đảm bảo sự kết hợp thứ ghi chép theo thứ tự về thời gian vơíi
việc ghi sổ theo hệ thống giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết về việc
ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu và lập báo cáo kế toán .
Sơ đồ về tình hình tổ chức kế toán của công ty cổ phần thơng
mại và chuyển giao công nghệ việt nam
12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
phần thứ hai
A/ thực trạng chung về công tác kế toán tại Công ty cổ phần
thơng mại và chuyển giao công nghệ việt nam
I/ Kế toán vốn bằng tiền , đầu t ngắn hạn các khoản phải thu ứng và trả trớc
.
1/ kế toán vốn bằng tiền :
a/ tài khoản sử dụng: để theo dõi tình hình hiện có , biến động tăng
giảm vốn bằng tiền của Công Ty Cổ Phần Thơng Mại Và Chuyển Giao
Công Nghệ Việt Nam kế toán sử dụng các tài khoản sau :
TK 111, 112, 113 và các tài khoản khác có liên quan .
b/ Hạch toán tiền mặt :
Sổ chi tiết Chứng từ gốc Sổ quỹ
Bảng phân bổ
NKCT
Sổ cái
Bảng tổng hợp
Số liệu chi tiết
Báo cáo kế toán(6)
(2)
(1)
(5)
(6) (4)
(4)
(1)
Bảng kê
(3)
(7)
13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Ngọc An
tin43a(asean)
Hạch toán tăng về tiền mặt :
- tăng do thu tiền bán hàng nhập quĩ :
Nợ TK 111 ( 111.1): 80.000.000 đ
Có TK 511 :70.000.000 đ
Có TK 3331(3331.1): 10.000.000 đ
- tăng do thu tiền từ các hoạt động tài chính , hoạt động bất thờng
nhập quĩ :
Nợ TK 111 (111.1): 750.225
Có Tk 711, 721 : 675.229,5
Có TK 3331(333.1): 750.225
- Tăng do rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ :
Nợ Tk 111(111.1): 250.000.000 đ
Có Tk 112 : 250.000.000 đ
- Tăng do thu từ khách hàng ( kể cả tiền đặt trớc )
Nợ Tk 111:
Có Tk 113:
- Tăng do thu hồi tạm ứng :
Nợ TK 111:
Có Tk lq: 141,121 , 136, 138 ,144, 244,
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét